Devoluciones de ISR Regimen Sueldos y Salarios

En México, un saldo a favor en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) puede originarse cuando un trabajador que tributa en el régimen de sueldos y salarios tiene deducciones superiores a sus ingresos gravables durante el año fiscal. Esto puede suceder por diversas razones, como deducciones por gastos médicos o educativos etc.

Una vez que se solicita la devolución, la autoridad fiscal tiene un plazo de hasta 40 días para analizar y autorizar o negar la solicitud. Es importante llevar un seguimiento del proceso y asegurarse de contar con la documentación necesaria. De acuerdo con indicaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuando el contribuyente no reciba la devolución total o parcial del saldo a favor, debe ingresar a la sección “Consulta de devoluciones” localizada en el Buzón Tributario para ahí conocer la razón del rechazo.

Las leyes fiscales no solo regulan los plazos para el cumplimiento de obligaciones, sino también los efectos derivados del incumplimiento temporal. De conformidad con el Artículo 21 del Código Fiscal de la Federación (CFF), cuando un contribuyente omite pagar una contribución en la fecha o dentro del plazo establecido, el monto del adeudo se actualiza y genera recargos.

Cuando el contribuyente presenta una declaración con saldo a favor, puede hacerlo en cualquier momento del año. No obstante, hay una diferencia operativa relevante:

• Si se presenta hasta el 31 de julio de 2025, la devolución podrá realizarse mediante el esquema automático previsto en la Regla Miscelánea 2.3.2.

• Si se presenta después del 31 de julio, el contribuyente deberá solicitar la devolución manualmente, presentando el formato correspondiente y documentación adicional.

Esta distinción impacta directamente en el tiempo de espera para obtener la devolución, así como en el grado de revisión que puede aplicar el SAT.

Si te enfrentas a dificultades en este trámite, no dudes en contactarnos. En nuestro despacho, estaremos encantados de apoyarte en todo lo relacionado con tu situación fiscal.